中国富人越来越喜欢借钱_英语学习_工资理财

管理咨询公司麦肯锡(McKinsey)8月30日发布的工资理财一项调查报告显示,中国近三分之一的富人打算贷款。调查还发现,多数富人正寻求适当的理财建议,但可能并未获得。


麦肯锡表示,在接受调查的中国内地富人中,有31%的人目前对贷款有兴趣,这一比例较2004年的19%有着“令人惊讶”的上升。麦肯锡上一次进行亚洲个人理财调查是在2004年。


在投资和财务规划方面,目前53%的中国富人愿意为理财建议付费,而在2004年这一比例为40%。亚洲的平均水平是31%。


麦肯锡对富人的定义是年收入超过5万美元的人群,目前据估计中国这一人群多达200万人,而且还在以每年15%左右的速度增长。与此同时,在中国,银行愿意接受的家庭总数约为1.3亿户,相当于中国城镇人口的70%。


调查报告的作者之一肯尼•林(Kenny Lam)表示,中国富人中的借贷需求大幅上升,这尤其令人感到惊讶,因为这与人们有关中国人羞于举债的普遍看法相左,也与中国总体贷款需求大体持平的现状存在反差。中国的贷款需求已从2004年的19%攀升至21%。


肯尼•林表示:“不要认为中国有一种不借钱的文化,因为这里显然有部分人需要贷款。一般来微信日赚千元说,在中国,人们或许会将举债视为境况不佳的一个迹象,但目前富人愿意借钱,不仅是为了工资理财购买房产,而且还用于投资和教育等其它用途。”


谈到人们为理财建议付费的意愿不断上升这一点,肯尼•林表示,这一趋势表明“市场的确需要真正的财务规划服务”。

Almost a third of affluent Chinese are looking to borrow, according to a survey released on the 30th Aug by McKinsey, which also found that most affluent Chinese are seeking, but probably not getting, adequate financial advice.


The management consultancy said that 31 per cent of affluent people surveyed in mainland China were now interested in borrowing, a “surprising” jump from 19 per cent in 2004, when it last carried out its Asian personal finance survey.


In terms of investment and financial planning, 53 per cent of affluent Chinese are now willing to pay for financial advice, compared with 40 per cent in 2004 and an Asian average of 31 per cent.


McKinsey defines affluent as people on an annual salary of more than $50,000, a segment that is now estimated to cover as many as 2m Chinese but growing at an annual rate of about 15 per cent. Meanwhile, China’s overall bankable population is about 130m households, equivalent to 70 per cent of the country’s urban population.


Kenny Lam, co-author of the survey, said the leap in borrowing demand among affluent Chinese was particularly surprising because it was at odds with the common perception that Chinese shied away from borrowing, and also contrasted with the almost flat overall demand for borrowing in China, which has climbed to 21 per cent from 19 per cent in 2004.


Mr Lam said: “Don’t write off China as a culture that doesn’t borrow because there is clearly a segment that needs borrowing. Borrowing might generally be seen as a sign of weakness in China, but the affluent are now willing to do it, not just to buy a house but also to make investments and for other things such as education.”

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    陕西省西安市科学技术委员会.中国人民银行西安市分行.中国工商银行西安市分行.中国农业银行西安市分行.中国人民建设银行西安市分行.中国工商银行西安市信托投资公司.中国人民建设银行西安市信托投资公司.西安市财政局关于印发《西安市科学技术贷款实施细则》的联合通知-法律知识百科-工资理财

    实施方案,总投资在50万元(农行在30万元)以下的工资理财项目只编报实施方案。
      2.项目承担单位提交的《科技贷款项目可行性分析报告》或实施方案需进行技术经济论证,或委托有资格的技术经济咨询机构进行咨询审查。技术经济论证应由上级有关管理部门主持进行。在组织技术经济论证时要吸收有关技术、经济专家,管理部门、银行系统共同参加。咨询报告或论证报告作为《科技贷款项目可行性分析报告》或实施方案的附件同时上报市科委。
      3.项目承担单位在上报《科技贷款项目可行性分析报告》或实施方案(包括附件)时,应同时报送开户银行,并提交经市科委批准的《西安市科学技术贷款项目申请书》副本。
      4.项目的实施方案经市科委审核同意后由市科委会同各银行在当年的科技贷款总金额之内,按各专业银行管辖项目分工编制、下达年度科技贷款项目计划。
      5.项目承担单位根据市科委下达的年度科技贷款项目计划向有关银行申请贷款。具体贷款的发放和信贷管理由各专业银行按有关贷款办法和规定自主审查确定。借款合同的副本或复印件送市科委备案。超过三个月未办理借款手续,也不申报理由的项目视为自动撤消,当年不再立项。
      6.贷款项目经过审查,银行同意放款前,借款单位是国营企业,或按规定需经财政局审理的单位,需持市科技贷款项目计划到同级财政局办理《税前归还专项贷款意见书》手续。七项还贷资金均不能落实的项目,财政部门可不予办理。
      7.借款单位每年年终须向市科委、有关银行、主管部门或区县科委报送项目进展情况、贷款使用情况、经济效益、存在问题和改进的措施报告。
      8.市科技贷款项目计划是市科技计划的组成部分。科技贷款项目完成后,贷款单位应在一个月内向市科委、财政部门、有关银行和主管部门或区县科委提交贷款项目总结报告(包括试制开发成果、经济效益),经费决算报告。由市科委或其委托单位,邀请银行、财政、税务及有关部门参加,对贷款项目进行验收。对符合新产品条件的贷款项目可以享受新产品减免税的优惠,不经验收的项目不得享受减免税待遇。
      三、科技贷款的工资理财期限和利率
      1.贷款期限:
      科技贷款指标当年有效。贷款期限一般为1~2年,最长不超过3年。
      2.贷款利率:
      (1)科技贷款生产率按银行有关规定执行。贷款利率不向上浮动。贷款本息全部由借款单位偿还。
      (2)对风险大,贷款周期又较短的贷款项目,市科委视不同情况给予部分贴息或全贴息照顾。借款单位凭银行的利息通知单向市科委领取补贴息金。
      四、贷款的归还和信贷制裁
      1.国营企业科技贷款实行用贷款项目投产后的新增利润在交纳所得税前还款。城镇集体工业企业的科技贷款,用贷款项目投产后新增利润在税前还贷款的百分之六十,税后留利部分还款的百分之四十。在新增利润不足时,用借款单位自有的各项专项资金归还、收回的科技贷款额度继续用于科技贷款。
      2.贷款项目未达到予期效果,或者项目失败时,借款单位确无偿还能力时,由借款单位的担保方用自有资金负责偿还。
      3.借款双方都要执行国务院颁布的《借款合同条例》,按期偿还本息。贷款转移用途或逾期不还者,按借款合同和国家有关规定执行。
      五、附则1.市级有关银行和金融部门直接受理的科技贷款项目不受本实施细则限制。
      2.其它未尽事宜,由市科委负责会同有关单位协商补充、完善。
      3.本实施细则自公布之日起实行,原制定的《西安市科技贷款办法》同时失效。

      一九八七年六月二十三日

    附件:

    科技贷款项目可行性分析报告提纲

      一、项目概况:包括项目名称、来工资理财源、目的、完成年限和所用技术的鉴定、获奖及申请专利等情况。
      二、国内外发展概况与水平分析。
      三、主要技术指标和技术关键,以及拟采取的技术方案与措施。
      四、经济效益分析:包括国内外市场预测与推广前景,申请单位内部效益和推广到社会上去的效益等。
      经济效益的主要参考指标是1.年增产值;2.年增税利额;3.投资利润率;4.投资纯收入率;5.投资创汇率;6.项目寿命期内的工资理财总利润;7.投资清偿期。
      五、社会效益分析。
      六、项目资金(包括拨款、自有资金和申请贷款)的需求和落实情况,以及资金使用、归还计划和还款来融资炒股源。
      七、实施项目有关条件(包括材料、设备、动力、燃料、运输、三废治理等)的落实情况。
      八、项目承担单位简况:包括单位名称、主管部门、企业性质、职工人数、技术力量、建筑物面积、生产厂房面积、主要设备台数、注册资本、固定资产原值和净值、上年度主要产品产量、产值、上交税利。
      名词注释
      1.投资利润率:正常年度项目利润占“总投资支出”(固定资产投资支出+流动资金)的比率。
      2.投资纯收入率:项目投资的正常年度的纯收入占总投资支出(固定资产投资支出+流动资金)的比率。
      正常年度的纯收入=销售利润+销售税金+流动资金贷款利息(因系“转移”性质的费用,应从生产成本中扣除)
      3.A:投资创汇率(不包括节汇)=(出口产品外汇收入-进口原材料外汇支出)/外汇投资额X100%
     

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    金融[汉语词语]的构成要素_工资理财

    金融[汉语词语] -构成要素

    金融的工资理财构成要素有5点:

    1、金融对象:货币(资金)。由货币制度所规范的货币流通具有垫支性、周转性和增值性;

    2、金融方式:以借贷为主的信用方式为代表。金融市场上交易的对象,一般是信用关系的书面证明、债权债务的契约文书等;

    包括直接融资:无 中介机构介入;间接融资:通过中介结构的媒介作用来网络营销实现的金融。

    3、金融机构:通常区分为银行和非 银行金融机构;

    4、金融场所:即金融市场,包括 资本市场、 货币市场、 外汇市场、 保险市场、衍生性金融工具市场等等;

    5、制度和调控机制:对金融活动进行监督和调控等。

    各要素间关系:金融活动一般以信用工具为载体,并通过信用工具的工资理财交易,在金融市场中发挥作用来融资炒股实现货币资金使用权的转移,金融制度和调控机制在其中发挥监督和调控作用。

    金融危机

    2008年,美国发生了工资理财一次危及全球的 金融危机,从 华尔街的 雷曼兄弟破产开始,美国的经济形势一度恶转,直至蔓延到 德国、 英国等 欧洲国家,各国纷纷采取宏观调控措施以鼓励投资者,力图恢复经济形势。

    美国的经济危机,究其原因就是委托-代理关系太长并且在经营过程中出现扭曲,交易人已经忽视了交易的最终价值能否收回,较长的代理关系也使得道德风险和不负责任的工资理财程度上升,最终导致银行流动资金回笼不足而破产。而那些贷款买房的投资者也面临无人购买的困局,投资者信心骤然下跌。

    《 聪明的投机客》一书对金融危机提出了工资理财新的认识,认为危机一般由某一领域的泡沫破裂产生。在危机面前,政府应有序引导泡沫领域,消减泡沫程度,而不是试图维持泡沫。

    为了减小泡沫破裂对整体经济的冲击,政府应该通过大力扶持其它非泡沫领域、促进其它领域发展,从而保证经济适度增长。

      呼伦贝尔市人民政府关于印发呼伦贝尔市人民政2005年工作要点的通知-法律知识百科-工资理财

      尔、查干诺尔、莫达木吉,新右旗西胡日吐等接续煤田的工资理财勘查工作。加大煤炭、有色金属、贵金属及非金属矿产资源的大项目,尤其是化工项目的配置力度和效率。(经委、发改委负责)
        (三)搞好工业经济运行的协调服务。做好电力、矿石、农畜产品供应的综合平衡,保证企业正常生产。不断改善金融环境,积极协调银企关系,抓紧完成呼伦贝尔中小企业信用担保公司的组建工作,争取更多的信贷资金支持,缓解企业融资难的问题。积极支持铁路改革,进一步加强与铁路部门的联系与沟通,协调和解决好企业运输瓶颈问题。加强工业经济的预警预测,及时解决影响工业发展的突出问题。加大企业上市工作推进力度,促进有条件的企业尽早上市,拓宽融资渠道。(经委、发改委、政府金融办负责)
        二、大力推进农牧业产业化经营,进一步提高农牧业经济的质量和效益
        (四)推进农牧业产业化经营。支持15户重点龙头企业进行技术创新,开发新产品,扩大生产规模,提高市场占有率。围绕乳、肉、豆、薯、饲草饲料、林业、特色七大基地建设,抓好政策引导、市场开拓和科技服务。积极发展农村牧区合作经济组织,引导和支持龙头企业与基地、农户建立风险共担、利益均沾的联结机制。大力调整优化种植业结构,扩大高油大豆、优质马铃薯和双低油菜的种植面积,开发扩大绿色食品、无公害农产品和有机食品生产规模,积极发展中草药、杂粮等具有比较优势的经济作物,扩大饲草料种植面积。(农牧业局、经委负责)
        (五)推动畜牧业实现大发展。努力提高养殖规模和水平,力争畜牧业增加值占第一产业的比重达到46%。稳定牧区畜牧业,严格执行草畜平衡制度,扩大禁牧、休牧、轮牧范围。大力发展农区畜牧业,加快推进乳业发展,鼓励和支持农民种养结合、以农促牧、农牧互补,实现稳定增收。积极发展非林产业和狐、貂等特色养殖业。(农牧业局牵头)
        (六)抓好农牧业“种子工程”建设。加大优质农作物、畜禽良种的引进和选育力度,保护和利用好三河牛、呼伦贝尔羊、天纯大豆、鹤声薯业等地方农畜产品品牌,做大做强种子产业。严格执行防检疫制度,切实做好动植物防检疫工作。加大适用农牧业技术推广力度,提高农畜产品科技含量。建立健全农畜产品质量安全检验检测体系,确保农畜产品质量安全。(农牧业局、科技局、质监局负责)
        (七)认真落实党在农村牧区的工资理财各项政策。加强耕地管理,认真落实农牧业减负政策和对种粮农民的直补政策。充分重视劳务输出工作,建立和完善各级劳务输出网络,加强对外出务工人员的信息和政策咨询、就业指导、职业介绍等服务,大力发展劳务经济。(财政局、劳动和社会保障局、农牧业局负责)
        三、充分利用开发旅游资源,加快第三产业结构优化和发展步伐
        (八)重点抓好旅游业。切实落实好自治区和我市关于加快第三产业发展的优惠政策。加强项目储备培育和推进实施,努力加快交通运输、批发零售贸易、金融保险以及农林牧渔服务业等行业发展。抓好旅游业,全年旅游业总收入达到41.8亿元,增长17%。启动创建中国最佳旅游城市工程,以打造红色、绿色、金色、银色呼伦贝尔旅游品牌为目标,加快把旅游业做大做强做精,逐步把旅游业培育成呼伦贝尔加快发展的支柱产业。增加旅游景点,完善景区建设,加大招商工作力度,抓好区域内旅游公路、铁路、机场、宾馆等基础设施建设。打造集生态、冰雪、民俗、历史文化为一体的呼伦贝尔旅游品牌,形成新的更多的旅游亮点。积极发展具有民族特色的家庭旅游,争取创办呼伦贝尔影视基地,培育新的旅游增长点。办好杜鹃节、草原文化节、森林文化节、开雪节、北方少数民族风情冰雪节,培植发展四季旅游精品。拓展旅游交通方式,积极开展旅行社包机、包专列旅游。抓好旅游市场培育和旅游产品开发,发挥旅行社在旅游市场中的主体作用,加大对外宣传力度,做好旅游营销,努力提高呼伦贝尔旅游品牌的知名度。(发改委、经委、旅游局、文化局负责)
        四、加强基础设施建设,进一步夯实经济快速发展和社会全面进步的基础
        (九)提高城镇规划建设水平。加强城乡规划编制与实施的工资理财监督管理,完善规划管理工作程序。落实好建设部确定的呼伦贝尔市域城镇体系规划实施试点工作,做好海拉尔及周边地区城市发展战略规划的研究和修编。加快海拉尔、满洲里、牙克石、扎兰屯等区域中心城市(区)建设,努力把海拉尔建成全市经济社会发展的核心区,增强重点城市的吸引力和辐射力。进一步完善小城镇功能。农区小城镇要侧重产业聚集和经济牵动作用,以中心镇为重点,建立产业园区、商贸区,形成区域经济中枢。牧区小城镇要侧重社会服务功能,以城关镇为重点,加强文化、教育、卫生基础设施建设,解决牧民就医、牧民子女就学等问题,提高牧民的生活质量。林区小城镇要以收缩城镇数量、扩大城镇规模为基础,加大生态环境保护力度,转移林区人口,努力保持林区原生态环境,积极发展生态旅游业。大力调整优化生产力布局,促进人口和产业向城镇集中,形成与城镇化相配套的产业支撑。(发改委、建委、卫生局、教育局负责)
       

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      上一篇:牡丹江市人民政府办公室关于做好预防一氧化碳中毒工作的通知 

      中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知-法律知识百科-工资理财

      支库当日收纳的工资理财、未报解的及未结转的地方预算收入款项。本科目为过渡性科目。
        本科目下按地方预算收入级次分设账户。收入时记贷方,报解、退付时记借方。
        (7)待报解共享收入。核算国库各分支库收纳的、待划分的中央与地方、地方与地方共享收入款项。本科目为过渡性科目。
        本科目下按共享类别分设账户。收入时记贷方,划分、结转、退付时记借方。
        (8)代收国家债券款(总库专用)。核算金融机构缴入人民银行的国家债券发行款项。
        收到国债发行款项时记贷方,转入财政部中央预算收入账户时记借方,余额在贷方。
        (9)国家债券兑付资金。核算财政部通过人民银行总行拨付商业银行总行凭证式国债还本付息款项、兑付费和拨入人民银行系统的国债兑付资金。
        收到时记贷方,拨付时记借方,余额在贷方。
        3.资产负债共同类科目
        (1)大额支付往来微赚联盟。核算支付系统发起行和接收行通过大额支付系统办理支付结算的往来款项。年终将本科目余额全额转入“支付清算资金往来”科目,余额为零。
        (2)小额支付往来。核算支付系统发起行和接收行通过小额支付往来系统办理支付结算的往来款项。年终将本科目余额全额转入“支付清算资金往来”科目,余额为零。
        (3)支付清算资金往来。核算人民银行支付系统发起行和接收行通过大额支付系统和小额支付系统办理支付结算的汇差款项。年终,“大额支付往来”、“小额支付往来”科目余额分别核对正确后,结转至本科目,余额轧差反映并结转下年。
        (4)同城票据交换。核算人民银行参加同城票据交换提出、提入的票据款项。本科目为过渡性科目。
        本科目余额双方反映,年末日余额为零。
        (5)国库待结算款项。核算国库部门在办理业务过程中发生的临时性、过渡性款项和因预算收入级次不清等原因而待处理的款项。本科目为过渡性科目。
        一个国库工作机构内有多级多库的,其内部资金往来款项,也可使用本科目。
        本科目下按资金清算方式分设暂收、暂付户;按资金往来方式设往来户。收入时记贷方,划分处理时记借方,余额轧差反映。
        (6)行库往来。核算本行会计部门与国库部门之间的往来款项。
        会计营业部门与国库部门分别开立对方账户,记账金额相同,方向相反,余额轧差反映。国库部门与会计营业部门并表后,余额为零。
        (7)国库内部往来玩手机怎么赚钱快。核算不在同一人民银行机构内的工资理财支库与管辖国库之间的资金往来款项。本科目余额轧差反映。
        支库在本科目下设与管辖国库往来分户账,管辖国库在本科目下按辖属支库分设账户。管辖国库与辖属支库记账金额相同,方向相反,并表后余额为零。
        (8)联行往账(总库专用)。核算发报行向收报行划出的联行款项。本科目余额轧差反映。
        新年度开始,将本科目余额不通过分录直接转入“上年联行往账”科目。
        (9)联行来账(总库专用)。核算收报行收到发报行划来的联行款项。余额轧差反映。
        收报行收到电子计算中心寄来的对账表与联行来账卡片核对相符的,转入“已核对联行来账”科目;新年度开始,将本科目余额不通过分录直接转入“上年联行来账”科目。
        (10)待结算财政款项(商业银行、信用社代理支库、乡镇国库专用)。核算商业银行、信用社代理支库、乡镇国库在办理国库业务过程中,收纳、划分、报解、退付的各级预算收入款项。
        本科目下设置“待报解中央预算收入”、“待报解地方预算收入”、“待报解共享收入”等专户;“待报解地方预算收入”专户下按预算级次分设“省级”、“地级”、“县级”和“乡镇级”分户;“待报解共享收入”专户下分设“中央与地方”和“地方与地方”分户。
        4.表外科目
        (1)重要空白凭证。人民银行国库部门核算行库往来专用凭证、联行报单、支付系统往来凭证、国库资金汇划专用凭证、国库券收款单抄本以及其他重要空白凭证的入库、领用和库存。
        调入或领来时记收入,调出或领用时记付出,余额为重要空白凭证的库存数。赁证以每份1元的假定价格记账,并登记起讫号码。本科目下按重要空白凭证的种类分设账户。
        (2)有价证券及收款单。核算本行的有价证券及收款单。
        本科目下按有价证券及收款单的种类设分户账,有价证券及收款单按实际金额记载。
        移入时记收入,兑付时记付出,余额为有价证券及收款单的结存数。
        (3)已兑付国家债券。核算本行对商业银行缴来已兑付的国家债券,以及上缴、销毁的国家债券。
        本科目下按已兑付国家债券的种类设分户账,按实际金额记载。
        收券、入库时记收入,上缴、出库或销毁时记付出,余额为已兑付国家债券的工资理财库存数。
        (二)会计账户
        人民银行国库部门按会计科目设置总账,根据科目日结单登记借贷方发生额,并结计余额,每日综合平衡。
        各级国库按照国库会计科目设置相应的分户账:
        1.资产类科目分户账
        (1)中央预算支出分户账;
        (2)兑付国家债券本息款分户账。
        2.负债类科目分户账
        (1)中央预算收入分户账;
        (2)地方财政库款分户账;
        (3)财政预算专项存款分户账;
        (4)财政预算外存款分户账

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      上一篇:公开市场业务公告[2002]3号--将2002年6月25日至9月24日进行的公开市场业务操作的91天、182天、364天的未到期正回购品种转换为相同期限的中央银行票据 

      当前商业银行审计的思考 – 工资理财

      索跟踪追击,不能放过一丝蛛丝马迹;要善于从群众的工资理财举报中选出有价值的线索,以提高工作效率。

        3.从账户入手,由于银行账户的开设虽然由人民银行审批,但银行自身的特点决定自行即可办理,这就为银行截留收入、虚列费用形成帐外资金等创造条件,因此,通过查处银行的账户发现和查处商业银行违法违纪问题是商业银行财务收支审计的重要方法。一是利用计算机检索银行的全部开户单位。如有“银行”或“所在行”字样。二是通过银行分户帐查阅户名。三是查阅开户登记簿和预留印鉴。四是注意与银行有频繁资金划转的账户及自办实体和呆死户。目前银行小金库有向虚列套取费用一笔一清的形态发展的趋势。

        三、计算机等现代审计技术的应用是商业银行审计的保障。

        近年来快速赚钱,商业银行审计的一个突出特点,就是日新月异的现代信息技术在银行业充分运用和飞速发展。从国有四大银行看,截至2004年末,已有2家基本建立了工资理财全国性的数据集中,而另2家预计近期也将实现全国统一。商业银行全国性的数据集中对提高银行业的效率、强化管理、应对国际银行业的挑战具有重要的意义,但对审计监督而言,客观上要求审计机关跟上被审计单位技术发展的步伐,大力开展计算机审计,否则将不能对应现代银行电子数据集中的需要。例如,我办对某商业银行审计中需转换其下属一分行的信贷数据,审计人员利用3台DELL台式机(主频1.6G,内存256M)连续3个工作日才完成。并且在转换过程中个别数据库过大,不能做分割,高端笔记本也无法处理。而审计组一台P4,内存256M的笔记本电脑用通审软件转建行一个文件,工作了一天(24小时)没有完成。 因此,在商业银行审计运用和推广计算机审计势在必行,而计算机技术水平和硬件设施都是目前审计商业银行所面临的迫切问题。

        近年来,我办通过几年的摸索、实践,在金融计算机审计方面,逐步探索出一套行之有效的方式与方法:

        (一)审前数据采集、整理务必求深、求细、求全。“凡事预则立,不预则废”,做好审前准备的数据采集、整理环节对于提高审计项目的工资理财效率和效果意义重大,数据采集过程中大量利用ODBC接口或使用SQL软件以及自编数据接口等技术,努力提高数据转换的效率和使用性。

        (二)财务收支环节全面应用计算机审计。针对各金融企业全部实现了工资理财会计电算化,且电子数据比较完善的情况,在这一领域应加大计算机力量的投入。从被审单位收入、支出科目对应的相关账户入手,在查处收入不实、支出不实、“小金库”等违规问题过程中,充分发挥出了计算机审计的优势。如:我办在某单位审计中,对财务环节全部实施计算机审计,通过编写工资、费用等一系列小模块,快速查出该单位工资空额,费用虚列,乱发钱物等大量问题。

        (三)业务管理环节广泛开展计算机审计。业务管理环节是各种违法违规问题的高发区,也是审计的重中之重。因此在这一环节开展计算机审计对于提高审计效率,提升质量和成果水平尤为重要,因此,在银行信贷经营领域中应用计算机审计是当前的一项重要工作。

        1.利用计算机通过对各种贷款余额类账户、贷款发生额类账户电子数据中相关内容的对比,编制相应的审计模块,查出银行违规发放贷款、违规签发银行承兑汇票等多种违规问题。如在对某银行进行审计时,我办计算机审计人员从电子数据中发现某行银行承兑汇票业务量在短时间内增幅较大,并进一步确定其中部分可疑业务,经对有关单位进行进一步核查后查出了震惊全国的“沈阳票据案”。

        2.通过对信贷数据的整理与分析,编制计算机程序筛选有效数据,并对数据进行排列、检索。起到了合理确定审计重点,快速发现疑点和查处关联企业骗贷的作用,在对建设银行某支行进行审计过程中,最终查出该支行为3家公司违规发放贷款8310万元,用于支付银行承兑汇票产生的垫款、违规办理转贷、掩盖不良贷款的违规经营问题。

        3.针对目前银行住房贷款等个贷业务金额小笔数多的情况,我办充分利用计算机功能,查处违规住房贷款问题。

        (四)大力开发和编制适用商业银行审计的审计软件。针对目前商业银行的状况,集中力量研制开发有针对性的各类审计软件,努力做到运用计算机技术对被审计商业银行总体及风险情况进行评价,并最终达到实时监控的目的,实现审计监督的事后向事前审计的转化。

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      如何理解政策性银行特殊的法律地位?-法律知识百科-工资理财

        政策性银行是一国银行体系中与商业银行互补、并存的工资理财特殊金融机构。政策性银行的经营行为受政府宏观决策与管理支配,与政府之间保持一种依存关系。所以政策性银行不像商业银行那样可以自主经营、自负盈亏、自担风险、自求发展,而是以保本经营、不参与商业银行的竞争为原则。

        政策性银行特殊的法律地位具体表现在:

        首先,政策性银行与政府的关系。政府是政策性银行的坚强后盾,并依法对其进行监督管理和行政领导。政策性银行为政府的经济政策、产业政策、社会政策服务,是政府发展经济、进行宏观管理、干预经济活动的有效工具。

        其次,政策性银行与中央银行的关系。政策性银行与中央银行的关系可从以下几方面阐述:从资金方面而言,中央银行向政策性银行提供的再贴现、再贷款或专项基金,构成政策性银行的工资理财资金来利用淘宝漏洞日赚上万源之一;从人事管理来看,中央银行和政策性银行实行人事结合,即政策性银行的董事会或其他决策机构、监事机构中有中央银行的代表,中央银行的决策机构中也有政策性银行的代表,二者是一种协调配合的关系;从法定存款准备金的缴纳来看,一些国家的政策性银行仍需向中央银行缴纳存款准备金。

        再次,政策性银行与商业银行的关系。政策性银行与商业银行在法律地位上是平等的,政策性银行依法享有某些优惠待遇,但并无凌驾于商业银行之上的权利。政策性银行与商业银行在业务上是一种主辅、互补关系,而非替代竞争关系。政策性银行因受分支机构缺乏的限制,政策性业务的开展往往是间接的,一般是通过商业银行转贷给最后贷款人,所以商业性银行与政策性银行之间有一定程度的配合关系。

        最后,政策性银行与服务对象之间的关系。政策性银行与服务对象之间的关系主要体现为信贷关系和投资关系。政策性银行一般以直接或间接的工资理财方式向其业务对象提供贷款,从而与业务对象之间形成信贷关系。政策性银行认购投资对象的公司债券或参与股份时,与投资对象直接形成投资关系。政策性银行通过投资关系体现出投资倡导性,表明政府的政策意图和产业取向。

        王强

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      浅议商业银行会计存在的问题及对策 – 工资理财

      一、目前商业银行会计理论和实务存在的工资理财问题

      (一)商业银行会计规范体系存在的问题

      与英国、德国、日本、美国等发达国家的会计规范体系相比,我国商业银行的会计规范体系存在以下问题:

      1.商业银行会计规范体系的主体主要产生于20世纪90年代,会计科目设置、账务组织结构、会计报表的种类和形式带有一定计划经济的色彩,侧重社会统计职能,缺乏对商业银行经营风险、经营成果的分析和预测,难以满足商业银行经营管理的需要。特别是近十年来微信日赚千元商业银行在经营机制、经营产品、经营对象等方面进行不断改革后,出现了工资理财许多新情况、新问题,现有的会计账务体系难以适应不断变化的业务需要。

      2.商业银行会计规范体系在会计确认、计量标准,会计信息披露等诸多方面与国际惯例相差较远,难以满足我国商业银行与国际接轨的需要。

      (二)商业银行存贷业务核算存在的问题

      1.商业银行现阶段倡导的“一站式”服务,强调各项业务流程的整合,客户资料的共享,从而最大限度地提高对客户资产业务、负债业务的效率。然而,现行的会计科目主要按照个人储户、企业单位进行设置,将对私业务与对公业务绝对分割开,与当前大力发展个体企业、个人贷款的经营思路不符,不利于综合核算,不利于及时反映客户的综合信息,与现有业务的整合相矛盾。

      2.贷款是商业银行最重要的资产业务,贷款信息的准确反映和归类无论是对商业银行的管理者还是对投资者都有着重要的意义。目前,为了详细披露贷款信息,商业银行的资产负债表对贷款信息的反映不得不采取多种分类标准,即既有从流动性出发的短期贷款和中长期贷款,又有从发放对象出发的个人贷款和企业贷款,还有从资产质量出发的正常贷款和不良贷款。这种核算看似丰富详细,实际上却反映出各种信息的交叉和混用,不仅降低会计信息价值,而且面对新出现的工资理财业务更是一筹莫展,比如推行几年的贷款五级分类,只能通过台账反映,无法在资产负债表上与其他信息共同存在。

      3.贷款利息收入的确认不能反映交易的实质,没有充分体现稳健性原则。商业银行规定:在各项业务合同签订以后,在规定的计算期内按照应计收入的数额确认营业收入的实现。这种收入原则更注重交易的形式和业务合同的签订,没有反映交易的实质;没有规定与交易相关的经济利益能否流入、相关的收入和成本能够可靠地计量等体现交易实质的确认原则。其“正常和逾期半年内的贷款利息无论商业银行能否收回,都应确认为本期收入”的规定,不符合稳健性原则,给虚增收益、高估资产等违规行为留下了工资理财操作空间,以致加剧商业银行的经营风险。

      4.存款利息支出的低估。目前,商业银行应付利息的计提一般都是分档次按照现行利率计算,而不是按照存款的原定利率和实际存期计算。近几年我国已连续七次下调利率,这种计提方法导致账面应付利息余额低于实际应付利息余额,不少银行的账面应付利息出现红字,形成虚增利润。

      (三)商业银行呆账准备金制度存在的问题

      2002年财政部颁发的《金融企业呆账准备金提取和核销管理办法》(以下简称《办法》)在具体执行中存在下列问题:

      1.呆账准备金提取制度弹性较大,不利于操作。按照五级分类标准计提的规定客观上要求商业银行有统一的五级分类标准和科学的信贷资产风险管理机制。但是实际上我国商业银行的信贷风险管理机制尚不健全、五级分类标准也没有统一的操作标准,造成呆账准备金提取的弹性较大,人为因素较多,为商业银行操纵利润提供了一个途径。

      2.呆账准备金的税收制度不适应《办法》的需要。呆账准备金税收制度规定按照贷款余额1%的比例差额提取的准备金在税前列支,超过部分计算所得税时要进行调整。商业银行在此税收制度的约束下,为了利润指标或股东的意愿,必然会考虑眼前利益,尽量少提准备金,违背《

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      银行业会计准则若干问题探讨 – 工资理财

      定,对贷款呆账准备金的工资理财提取应执行以下规定:

        1.贷款呆账准备金按年末贷款余额的1%与上年末呆账准备金余额之间的差额提取,并从成本中列支。对委托贷款和同业拆借资金不提呆账准备金。

        2.实际呆账比例超过贷款余额1%的部分,当年应全额补提呆账准备金,但交纳所得税时须作纳税调整。 我们建议对上述规定进行修改,理由如下:

        首先,在大多数国家,对贷款提取一般准备金的比例通常是贷款余额的1%—2%,这是基于它们的不良贷款比例一般是贷款余额的1%左右而设计的。但是在我国,由于目前大部分企业经营状况不佳,商业银行实际承担着很高的信用风险,不良贷款占贷款余额的比例远高于1%—2%,上述提取方法使银行的准备金毫无充足性可言。

        其次,贷款呆账准备金按年末贷款余额的1%与上年末呆账准备金余额之间的差额提取,实际意味着当年核销的呆账,当年不再补提呆账准备金,这部分准备金是在次年提取并计人次年的成本的。这种做法的实质是对贷款损失的推迟确认。既然在《企业会计准则——基本准则》中已经明确,企业会计应遵循谨慎原则,也就是应充分估计可能发生的损失并将其及时计入成本,那么,对贷款呆账准备金的上述处理实际将使整个会计准则体系陷入一种不应有的自我矛盾。

        再次,随着我国金融体制改革的深化,商业银行与其它金融机构已逐步按照市场机制运作,国家信用日益淡化,关闭和重组对金融机构而言不再是不可能的事(海发行与广信就是两个很好的例子)。与此相应,商业银行的同业拆借资金的风险度与过去相比急剧上升,不宜再将其排斥于计提呆账准备金的范围之外。

        最后,在计算商业银行的资本充足率时,按照国际惯例,只有准备金与特定资产的减值无关时,方可作为附属资本参与资本充足率的计算。我国商业银行在计算资本充足率时,均将呆账准备金作为附属资本处理。但由于我国对特定贷款的损失不另提取特定贷款损失准备,提取的呆账准备实际是与特定贷款的工资理财损失密切相关,将其作为附属资本参与资本充足率的计算实际将高估资本充足率。这一点,已经引起一些国外金融监管部门的注意,并给我国商业银行在国外开设分行或分支机构带来微信日赚千元不利影响。

        在大多数国家,提取贷款的呆账准备的一般做法,先对贷款进行分类,然后针对不同的贷款按照不同的比例提取贷款呆账准备金。例如,在美国,银行贷款首先按其质量划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。所有的贷款首先按一定比例提取一般准备金,然后对非正常的贷款分别提取特别呆账准备金,其中,损失类贷款的呆账准备金提取比例可高达100%。应该说,基于贷款的质量分类结果按不同比例计提呆账准备金,可以使准备金更加充足,更符合实际情况,对商业银行的稳健经营十分有利。我们建议在银行业会计准则中,采用这种思路提取贷款的呆账准备。

        在我国,采用上述呆账准备金提取方法,困难主要有二:一是缺乏对贷款质量的合理分类方法;二是担心影响财政税收。由于人民银行目前已在全国的商业银行推行与国际惯例相接轨的贷款五级分类制,上述第一个困难实际已经解决。至于第二个困难,则可以通过重新规定呆账准备金的计税基础加以解决。具体而言,对提取的一般呆账准备与特别呆账准备均可在成本中列支,但在交纳所得税时,可按财务会计与税务会计分离的原则,对呆账准备的一部分予以调整,不免税。至于具体的调整方式,可由税务部门确定。

        与呆账准备金的提取紧密相关的一个问题是呆账准备金应如何核销。按照现行的作法,呆账准备金的核销受到诸多严格限制,在商业银行内部要层层上报,总行每年还须与财政部协商确定呆账准备金的核销总额。从确保财政收入的角度看,这种做法自有其道理,但这样很容易使应该核销的坏账得不到及时的处理,影响商

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      最高人民法院召开审理证券回购纠纷案件座谈会-法律知识百科-工资理财

      证券回购合同的工资理财主体资格问题
        对证券回购合同主体资格的审查,应以1995年8月8日中国人民银行、财政部、中国证监会《关于重申对进一步规范证券回购业务有关问题的通知》(银传〔1995〕60号)的规定为准,即非金融机构、个人以及不具有法人资格的金融机构一律不得直接参与证券回购业务。因此,对没有人民银行颁发的金融许可证,或者虽有金融许可证但没有从事证券交易经营范围的单位或者个人,一般应认定不具备订立证券回购合同的主体资格,其订立的证券回购合同应认定为无效。
        关于财政证券机构的主体资格问题。财政证券机构(包括国债服务部、国债服务中心等国债中介机构)的形成有其历史原因,它们在国债的发行、兑付和流通转让方面增起了工资理财重要作用。鉴于财政系统证券机构的清理和改组、转轨工作正在进行之中,对其从事的国债发行、兑付、转让(包括回购)等交易活动,可认定为具有从事该项交易的主体资格。
        关于金融机构的分支机构的主体资格问题。一些金融机构的分支机构经工商行政管理机关登记领取企业法人营业执照,违反了1994年9月8日中国人民银行银发〔1994〕228号通知中关于证券交易营业部、证券业务部作为证券公司、信托投资公司的全资附属营业机构,不具有独立法人资格的规定,而应认定其不具有独立法人资格。对这些分支机构以自己的名义签订的证券回购合同,应依照银传(1995)60号文件中关于不具有法人资格的金融机构一律不得直接参与证券回购业务的规定处理。金融机构的分支机构无论是否领取企业法人营业执照和是否具有会员席位,只要是在该文件下发后,都应确认其不具有从事证券交易的主体资格。但在文件下发前,金融机构的分支机构以自己名义签订的证券回购合同,应确认其主体资格合法。在诉讼中,只要金融机构的分支机构领取营业执照,就具有诉讼的工资理财主体资格。但在实体处理上,对分支机构没有偿付能力的,应由其主管企业法人承担民事责任。
        关于承包方、借用方的主体资格问题。有些金融机构将其在交易场所的席位发包或出借给其他单位或个人经营,违反了工资理财证券交易场所管理办法中有关会员席位不得转让使用的规定。无论承包方或借用方本身是否是具有会员席位的金融机构,其以发包方或出借方名义签订的证券回购合同,均应以主体资格不合法而确认为无效。
        三、关于证券回购合同内容的合法性问题
        证券回购合同的内容是否合法,要从实物券数额、回购期限、违约责任等方面进行审查。
        1.关于实物券数额的问题。1994年2月15日中国人民银行《信贷资金管理暂行办法》(银发〔1994〕37号)、1994年7月1日《关于坚决制止国债券卖空行为的通知》(〔94〕财国债字第20号),以及银传〔1995〕60号通知,都规定了证券交易必须有足额的实物券。各证券交易场所制定的交易规则及经营证券回购业务的金融机构均必须严格遵守上述规定。但在《暂行办法》颁发之前,根据证券交易场所关于实物券数额的规定而订立的证券回购合同,不能以其实物券数额不足100%而认定为无效。而在《暂行办法》颁发之后,对实物券数额不足100%的证券回购合同,应认定合同无效。
        2.关于回购期限的问题。银传(1995)60号通知规定证券回购期限最长不得超过一年。因此,对约定的回购期限超过一年的,应认定为无效。
        3.关于违约责任条款的问题。当事人在回购合同中约定的逾期罚息,有的为日万分之八,有的为日万分之十,有的甚至高达日万分之十二。会议认为,对于逾期罚息过高的,不应予以认可,应当一律比照当时中国人民银行规定的有关逾期付款违约金的计算标准处理,超过部分不予保护。
        四、关于证券回购合同纠纷案件中的民事责任承担问题
        对于证券回购合同纠纷案件中的民事责任承担问题,要根据有关法律、司法解释及国家政策的规定,在全面审查证券回购合同是否有效的基础上,确定当事人应承担的民事责任。
        1.对证券回购合同认定为有效的,应保护回购合同约定的工资理财回购价格,并参照银行结算有关逾期付款的规定承担违约金。
        2.对证券回购合同认定为无效的,应根据1996年6月25日国务院批转中国人民银行《关于进一步做好证券回购债务清偿工作请示的通知》(国发〔1996〕20号)文件精神,返还融资本金,按同业拆借利率赔偿拆借期间的利息损失,并承担逾期罚息。
        3.对承包、借用经营期间发生的证券回购纠纷,只要是以发包方或出借方的名义签订的证券回购合同,发包或出借会员席位的金融机构就应承担民事责任。至于发包方、出借方与承包方、借用方之间,则属于另一法律关系,可作另案处理。
        五、关于证券回购纠纷与经济犯罪交织的问题
        在前一阶段的国债回购交易中,存在着许多违法甚至犯罪活动。因此,人民法院在审理证券回购纠纷案件中,要注意发现经济犯罪的问题,对于出租、出让交易席位,违规操作,严重失职,造成重大损失的;交易人员收受贿赂的;挪用、贪污回购资金的;冒用法人名义,伪造印鉴,进行诈骗犯罪的;利用国库券代保管单骗取资金的等行为,要特别注意发现其中的犯罪线索,对可能构成犯罪的,人民法院要及时移送有关机关。对证券回购纠纷事实清楚,法人应当承担民事责任的,应在移送犯罪线索后,继续审理经济纠纷。.

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